ব্যাংকের মৌলিক কাঠামো ও বৈশিষ্ট্য:

• আর্থিক মধ্যস্থতাকারী: ব্যাংক সরাসরি কোনো পণ্য উৎপাদন করে না। তারা উদ্বৃত্ত অর্থের মালিক (আমানতকারী) এবং অর্থের প্রয়োজন আছে এমন পক্ষ (ঋণগ্রহীতা) - এই দুই পক্ষের মধ্যে সেতুবন্ধন তৈরি করে।

• দায় বনাম সম্পদ:

  • দায় (Liabilities): গ্রাহকের আমানত (সঞ্চয়ী, চলতি, স্থায়ী হিসাব) ব্যাংকের জন্য দায়, কারণ এই টাকা ব্যাংককে যেকোনো সময় বা নির্দিষ্ট সময় শেষে ফেরত দিতে হবে।

  • সম্পদ (Assets): ব্যাংক যখন কাউকে ঋণ দেয় বা সরকারি বন্ডে বিনিয়োগ করে, তখন তা ব্যাংকের সম্পদ হিসেবে বিবেচিত হয়।

• আয়ের উৎস (Interest Spread): ব্যাংকের আয়ের প্রধান উৎস হলো 'ইন্টারেস্ট স্প্রেড'। এটি হলো:

  $$\text{স্প্রেড} = (\text{ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে প্রাপ্ত সুদ}) - (\text{আমানতকারীকে প্রদত্ত সুদ})$$

• তারল্য ব্যবস্থাপনা (Liquidity Management): ব্যাংক সবসময় নগদ অর্থের একটি অংশ কেন্দ্রীয় ব্যাংকে জমা রাখে (CRR) এবং কিছু অংশ উচ্চমানের তরল সম্পদে (SLR) বিনিয়োগ করে রাখতে বাধ্য থাকে, যাতে গ্রাহক টাকা চাইলে তাৎক্ষণিক পরিশোধ করতে পারে।

• খেলাপী ঋণ ও প্রভিশন (Provisioning): হিসাববিজ্ঞানের ভাষায়, ব্যাংক যদি মনে করে কোনো ঋণ আদায় হওয়ার সম্ভাবনা কম, তবে তার বিপরীতে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ 'ব্যয়' হিসেবে দেখাতে হয়। একে বলে প্রভিশনিং, যা ব্যাংকের মুনাফাকে সরাসরি কমিয়ে দেয়।

• অ-সুদ ভিত্তিক আয় (Non-Interest Income): শুধু সুদের ওপর নির্ভর না করে ব্যাংক বিভিন্ন সেবার মাধ্যমেও আয় করে, যেমন:

  • এলসি (Letter of Credit) কমিশন।

  • রেমিট্যান্স বা বিদেশ থেকে আসা অর্থ বিনিময়ের কমিশন।

  • ক্রেডিট/ডেবিট কার্ড সার্ভিস চার্জ।

  • লকার ভাড়া ও অন্যান্য ব্যাংকিং সেবা।

ব্যাংকিং হিসাববিজ্ঞানের বিশেষ পরিভাষা:

• CRR (Cash Reserve Ratio): কেন্দ্রীয় ব্যাংকের কাছে বাধ্যতামূলক নগদ জমার হার।

• SLR (Statutory Liquidity Ratio): ব্যাংকের নিজের কাছে নগদ বা অনুমোদিত সিকিউরিটিজ হিসেবে রাখার বাধ্যতামূলক সম্পদ।

• NPL (Non-Performing Loan): যে ঋণগুলো নির্দিষ্ট মেয়াদে আর আদায় হচ্ছে না, সেগুলোকে খেলাপী বা মন্দ ঋণ বলা হয়।