ব্যাংকের আমানত (Bank Deposit) হলো ব্যাংকের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ দায় (Liability)। একজন হিসাববিজ্ঞানের শিক্ষার্থী হিসেবে আপনার জানা প্রয়োজন যে, ব্যাংক এই আমানতকে পুঁজি করেই ব্যবসা পরিচালনা করে।

নিচে ব্যাংকের আমানতের প্রকারভেদ ও বৈশিষ্ট্য পয়েন্ট আকারে দেওয়া হলো:

১. আমানতের প্রধান প্রকারভেদ

আমানতকে মূলত ব্যবহারের ধরন অনুযায়ী কয়েকটি ভাগে ভাগ করা হয়:

• চলতি হিসাব (Current Account):

  • উদ্দেশ্য: মূলত ব্যবসায়ীদের জন্য। এখানে দিনে যতবার ইচ্ছা টাকা জমা বা উত্তোলন করা যায়।

  • সুদ: ব্যাংক সাধারণত এই হিসাবে কোনো সুদ দেয় না।

  • সুবিধা: চেক বা অনলাইন ব্যাংকিংয়ের মাধ্যমে অনিয়মিত লেনদেনের সুবিধা থাকে।

• সঞ্চয়ী হিসাব (Savings Account):

  • উদ্দেশ্য: সাধারণ জনগণের জন্য যারা ছোট ছোট জমানো অর্থ সঞ্চয় করতে চায়।

  • সুদ: ব্যাংক একটি নির্দিষ্ট হারে সুদ প্রদান করে।

  • সীমাবদ্ধতা: উত্তোলনের ওপর দৈনিক বা মাসিক নির্দিষ্ট সীমা থাকে।

• স্থায়ী হিসাব বা এফডিআর (Fixed Deposit Receipt - FDR):

  • উদ্দেশ্য: নির্দিষ্ট মেয়াদে (যেমন—১ বছর, ৩ বছর বা ৫ বছর) বড় অংকের টাকা বিনিয়োগ করা।

  • সুদ: অন্যান্য হিসাবের তুলনায় এতে সুদের হার সবচেয়ে বেশি।

  • সীমাবদ্ধতা: মেয়াদ শেষ হওয়ার আগে টাকা তুললে সুদ পাওয়া যায় না বা জরিমানা দিতে হয়।

• মেয়াদী আমানত বা ডিপিএস (Deposit Pension Scheme - DPS):

  • উদ্দেশ্য: প্রতি মাসে নির্দিষ্ট পরিমাণ টাকা জমানো এবং মেয়াদ শেষে মুনাফাসহ এককালীন টাকা পাওয়া। এটি সঞ্চয় প্রবণতা বাড়ানোর জন্য জনপ্রিয়।

২. হিসাববিজ্ঞানের দৃষ্টিকোণ থেকে আমানত

• দায়বদ্ধতা (Liability): ব্যাংকের ব্যালেন্স শিটে গ্রাহকের আমানতকে 'Current Liabilities' (চলতি দায়) হিসেবে দেখানো হয়, কারণ গ্রাহক যেকোনো সময় বা নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে টাকা ফেরত চাইতে পারে।

• সুদ ব্যয় (Interest Expense): আমানতকারীদের যে সুদ দেওয়া হয়, তা ব্যাংকের জন্য একটি 'পরিচালন ব্যয়' (Operating Expense)।

• তহবিল সংগ্রহ (Fund Acquisition): ব্যাংক নিজের মূলধন দিয়ে ব্যবসা না করে গ্রাহকের আমানত ব্যবহার করে ঋণ দেয়। তাই আমানত হলো ব্যাংকের প্রাথমিক মূলধন বা লিকুইডিটি সোর্স।

৩. আমানত ব্যবস্থাপনার গুরুত্ব

• তারল্য (Liquidity): ব্যাংককে সবসময় খেয়াল রাখতে হয় যেন কোনো গ্রাহক টাকা তুলতে আসলে তা সাথে সাথে পরিশোধ করা যায়। এজন্য আমানতের একটি অংশ হাতে নগদ রাখতে হয়।

• ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা: গ্রাহক যদি সবাই একসাথে টাকা তুলে নিতে চায় (যাকে বলা হয় 'Bank Run'), তবে ব্যাংক দেউলিয়া হয়ে যেতে পারে। এজন্যই কেন্দ্রীয় ব্যাংক (বাংলাদেশ ব্যাংক) সব বাণিজ্যিক ব্যাংকের জন্য আমানতের বিপরীতে নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ নগদ বা বন্ড হিসেবে জমা রাখা বাধ্যতামূলক করেছে (CRR ও SLR)।

৪. একটি হিসাববিজ্ঞানগত নোট

একজন শিক্ষার্থী হিসেবে আপনি যখন ব্যাংকের আর্থিক প্রতিবেদন দেখবেন:

আমানত (Deposit) = ব্যাংকের কাছে গ্রাহকের পাওনা। তাই ব্যাংকের হিসাব বহিতে আমানত হলো 'ক্রেডিট' (Credit) ব্যালেন্স। আর গ্রাহকের হিসাব বহিতে ব্যাংক যে টাকা জমা আছে তা হলো 'ডেবিট' (Debit) বা সম্পদ (Asset)।